Дробление бизнеса: 7 ААС подтвердил доначисления на десятки миллионов

Седьмой арбитражный апелляционный суд поддержал налоговую по делу о дроблении бизнеса в розничной сети (дело № А45-17358/2023).
Шесть ИП из Новосибирской, Омской, Тюменской областей и Алтайского края пытались оспорить доначисления по итогам выездных проверок (УСН, НДФЛ, НДС, страховые взносы). Суммы — от миллионов до десятков миллионов рублей.

Что установила налоговая:
• фактически велся единый бизнес
• доходы распределялись между ИП для сохранения УСН
• использовались номинальные владельцы
• выручка проходила через подконтрольные терминалы на ЕНВД
• ККТ передавалась между ИП
• сотрудники и товар учитывались совместно

Результат: Предельный доход (150 млн руб.) превышен → право на УСН утрачено → налоги доначислены по общей системе.
Дополнительно: выявлена «серая» зарплата и скрытый персонал.

Позиция суда: Апелляция подтвердила выводы: схема направлена на получение необоснованной налоговой выгоды. Жалобы предпринимателей оставлены без удовлетворения.

Вывод: Формальное дробление больше не работает.
Суды смотрят на фактическую модель бизнеса, а не на количество ИП.

ДиалогСервис: Сопровождаем налоговые споры и проверки, выстраиваем позицию ещё до доначислений и защищаем бизнес в арбитраже.